业财融合提升企业财务管理能力的思考

文/王姣（常熟众特汽车饰件有限公司）

商业环境日趋复杂，市场竞争加剧，企业急需通过有效管理手段来稳固发展，实现规范经营的同时获取更大经济利益。在这种背景下，财务转型成为现实所需。企业要保证财务管理体系紧密结合整个业务流程，充分发挥财务的决策支持价值。同样，业务活动中，要关注财务管理的效用，通过利用财务数据，挖掘背后的经营问题，如对投资风险认知不足、各部门数据不能是实时共享等，并对症下药，形成可靠的风险预测和经营管理指南，让企业有效实现经营战略目标。即业财融合具有现实应用意义，它能够为业务工作提供服务保障，满足企业提升经济利益的需求。同时也可以作用财务管理本身，让其加强风险防范和财务控制监督能力。但新时代下，企业并没有形成深厚的业财融合实践能力，不管是系统搭建、人员素质，还是组织结构、认识水平都处于浅层次状态，要想依靠业财融合实现提升财务管理能力的目标，还需要进行深入研究和探索。本文以此为方向，分析业财融合的概念和意义，探索企业实施业财融合中存在的问题，相应提出具体优化策略。

业财融合在1922 年被奎因坦斯提出，意在要求财务人员拓展职能视野，参与企业日常经营活动中的业务，依据自身财务专业知识预测各项事物的过程和结果，并及时与业务人员沟通，分享重要信息，协作制定有利于企业战略目标和经济利益发展的最佳方案。按照以往财务管理的形式，业财融合打破了事后核算和监督的流程，让财务人员职能得以拓展，开始关注财务相关活动的预测。我国财政部就管理会计方面做出了指导，强调企业在这一财务活动中需要遵循成本效益、融合性和战略导向等原则。本质上，这一理念属于企业经营管理中的理念与先进经营协同财务管理实践的科学总结。在经济与信息技术快速发展的时代，业务融合是企业发展的必然选择，通过信息技术和先进管理思想的支持，业财融合也会在更多企业落地，让其在市场中拥有核心竞争力。

现如今，我国一些企业开始深入实施业财融合来提升财务管理能力，这种整合财务效率和业务洞察力的方式可以推动两部分人员进行融合、互动，及时、高效抓住市场中的机遇，并通过财务业务的相互配合积极前进，最终实现稳健经营的目标。业财融合可以打通业务和财务的交互通道，向前连接交易平台，向后与财务应用管理系统衔接，具体到财务管理和生产经营的各个流程，以充分发挥财务管理和服务职能，可以更好让企业在财务管理上达到现代管理效果。财务部门各个信息数据能够发挥更大价值，有效指导业务部门的经营活动，而业务部门凝聚真实有效的成本、效益等信息，反馈给财务部门，以方便财务人员获得标准统一的数据，及时防范财务风险，真正地在企业经营发展中实现财务管理价值最大化，得以推动企业战略目标落实，资源进行有效分配。在此需注意的是，数字化信息技术尽管可以加快业财融合步伐，但完全打通业务和财务，让交易开始到核算的整个过程中的成本、收益等数据更为清晰的呈现清晰，并有效支持企业做出经营决策尚且具有较大困难。在此过程中要有可靠、系统且精细的管理逻辑，明确企业制定的战略活动目标，执行中进行全方位把控。所以，对于企业来说，依靠业财融合来提升财务管理是目前发展中较大的挑战，但同时也是为自身带来机遇的重要选择。

（一）企业对业财融合的认知方面

从企业经营规律来分析，业务部门职责定位于既定业务目标的落实，那么它的管理强调目标管理。在这种目标趋势下很容易过度追求利润最大化而出现错误经营决策，为企业带来经营风险和经济损失。为此，企业期望通过财务管理的转型对经营决策提供支持，加强业务事前和事中的控制，同时有效提升财务管理能力，让其在组织决策中发挥最大价值。而这种行为区别于业务部门管理目标，相关人员会将其定义为工作量的增加和被动性行为，常常以抵触情绪对待。在经济市场中，业财融合是新型管理理念，并未得到全面普及，企业领导者和员工在认知上存在局限，部分财务人员并没有认识到自身职能可以使业务经营活动更为高效和顺利的展开这一意义，由此在推动中出现了诸多矛盾。

（二）人员能力方面

业财融合本身属于综合性的系统工作，各项活动要求财务人员具备财务知识的同时，还要有基本的业务认知（了解行业趋势、商业模式、竞争者信息、公司经营目标与战略等）和沟通能力（与生产部、物流部更好交流以更顺利收集数据；
与销售人员等在内的公司同时沟通，了解业务模式、利润来源点等），在信息技术上拥有稳定的操作水平，即人员复合性职能要求较高。然而，很多企业财务人员局限在财务核算单一职能上，日常工作仅限成本核算、纳税申报、财务报表编制等任务，缺少与业务部门的融合意识，更不具备战略化思维。这使得业务融合在执行中没有对应匹配的高素质人才，数据分析欠缺，人员不能发现财务数据背后的经营风险和业务问题，自然无法与业务人员有效沟通，在经营决策上的支持极为有限。

（三）信息化沟通系统方面

业务和财务之间的信息互动是发挥业财融合价值的关键，但目前我国企业财务管理中，财务部门与业务部门多以自身岗位要求来选择信息管理系统，两者间的数据难以兼容，由此存在严重的信息孤岛现象。财务数据系统基本倾向核算、报表编制等职能，没有对企业业务运行管理情况实时跟踪，即，劳动力、物资、资金等信息，而业务数据同样没有及时了解财务运行状况，两者处于分离状态，企业财务管理系统并不能全方位、规范化地实现事前预算、事中控制以及事后分析的能力[1]。信息技术时代，企业财务管理多实现了会计电算化的普及，按照自身要求企业拥有基础的财务处理软件，但部分企业对财务管理缺乏足够重视力度，在节约资金、控制成本理念影响下，财务管理软件核算模块较少，仅仅只有现金银行、往来管理、总账、财务报表等内容，基本只能实现日常化的核算与简单财务分析，对于业财融合下复杂要求尚且无法满足。没有完善的信息沟通系统，使得业务部门和财务部门缺乏一致性的数据口径，那么业务数据信息和财务数据信息不能及时在两者间传递，企业财务部门数据可发挥的价值空间狭窄，并不能为经营战略决策提供足够的信息数据支持。

（一）增强企业财务管理素养，深化业财融合认识

业财融合能够更好地提升企业财务管理能力，使其在市场中更好地抢占先机，获取较大经济利益。然而实践这一管理模式时，存在现实问题的制约。一方面企业财务对更高职能和价值缺乏详细定位；
另一方面业务对财务的贡献度并没有充分肯定。加之数字化和信息化深入发展下，财务管理中的部分任务由电子技术代替，会计出现饱和，财务人员面临转型要求。但以往受限于岗位专业化、技术化的思维限制，很多人员并没有业务意识，真正懂企业经营业务的财务复合型人才较少。所以，企业要充分发挥业财融合价值，提升财务管理水平，需要积极主动地引领财务人员尽快从账务核算向价值整合升级转变。具体来说，企业领导者首先要加强业财融合的认识，将其融入企业战略目标和文化体系中去。选择高素质人才成立业财融合实践和管理的队伍，其中不仅要包含财务人员，还要适当整合业务人员，结合自身的经营状况和发展要求，就业财融合制定实施目标和工作计划[2]。相对来说，业财融合对于财务管理人员有更高标准和要求，这一部门人员除了做好核算监督基础工作，还需要深入发展事前预测、事中控制的综合管理职能，提升应对业财融合多元要求的能力。财务人员要有意识地进入业务部门和生产一线，将财务相关工作融入业务活动中进行思考，学习掌握现代化的财务思维方式，尽快从核算型会计转变为综合业务能力强的财务管理人员。以对财务数据进行深度分析，发现背后存在的潜在风险或者业务问题，为企业降本增效、改善经营决策提供有效意见。

（二）创新企业财务管理组织，奠定业财融合基础

当前社会发展以数字经济为核心，企业转型发展和自身的组织能力有密切关系，在财务管理中实施业财融合活动，要求财务组织和业务组织整合各自职能，实现高效协同。所以，企业要通过创新、优化财务管理组织来奠定业财融合基础，让各项融合活动和目标能够顺利推行。企业须建构科学组织架构，以战略目标为导向，分析业务模式、具体业务流程，找到与财务融合的关键点，进而调整优化实践组织结构。在这之中最容易出现的是业财融合流程不标准、职能边界模糊、控制制度不完善等问题。通常源于企业在业财融合组织建构中缺乏全方位的管理思维，对于参与人员、执行人员没有进行全面规划，基本围绕原有组织结构来分配业财融合下的工作内容。为避免上述问题，企业需要结合业财融合理念和要求，设立主要核算中心的同时，就会计部门、核算部门、财务部门、运营部门及办公室等的设置，实现整体架构搭建，优化企业结构[3]。

另外，业务融合提升财务管理能力中，信息的沟通不再单围绕财务部门展开，而是扩展至整个企业的业务人员、技术人员，要想提高业财融合的执行效率，在拥有规范组织结构和流程的基础上，更要确保沟通协调的流畅性。企业要针对性培养具有业务型素养的财务人员，为其匹配不同业务口径的财务岗位，使其能够深入系统地理解业务规律，积累丰富沟通协作经验，最终提升财务管理执行效果。

（三）搭建业务财务共享系统，创造业财融合环境

业财融合中会产生大量的数据信息，不仅需要核算，更要求进行及时分享，准确沟通。因此，企业需搭建完备的财务共享系统，创造稳定业财融合环境来提升财务管理能力。按照企业经营规律来说，财务部门只是梳理与反映数据的中心，数据质量关乎财务报告质量。可见，财务部门要通过财务报表拓展全领域的内控职能，并且保证数据治理的方案和规则在数据源头上统一，以避免数据跨系统、跨流程中出现误差等问题，即业务数据最终要转化为可靠、完整的报表数据。那么搭建财务共享系统是推动业财融合深入实施的重要工作，它能够保证业务前端提供的信息更快速、更准确。如若财务汇集信息速度较快，更有益于做出科学的财务分析报告。而且财务共享系统的形成可以减少以往财务管理工作中陈旧繁杂的工作任务，让财务实现精细化管理[4]。

具体搭建业财融合共享信息系统时，以数据、组织为支撑，以目标、流程、标准、机制为指引，基本构建思路如图1。

图1 业财融合共享信息系统

企业要做好两项任务：（1）对本身存在的数据进行梳理，源头上保证数据统一，即解决数据跨系统和跨流程的问题；
（2）对业务流程进行全面梳理，与战略目标对标，分析是否严谨科学。在这一基础上，与企业需要完成的目标、规划的投资金额结合，在多方面沟通下制定与企业相适应、具有个性特色的业财融合共享系统，提高财务精细化管理水平[5]。（1）规划战略层级融合：财务要走到业务前面，帮助设计经营分析指标，展开决策分析，确保企业目标达成。如为了达成目标，企业会对多种形式的促销活动进行组织，在营销决策中，可对已有的海量会员信息进行利用，预算客户在促销价值方面的敏感度，辅助企业行数据筛选与分析，业务凭借此进行促销时间、力度的确定，降低促销成本，使企业效益提升；
（2）机制融合。报销管理、成本管理等业务工作中均要使财务的作用得到体现。如业务上要对采购、销售、库存等进行实时管理，财务则要同步资金管理、预算管理与费用控制等，加深业财融合。（3）流程融合。以业务变革为出发点，优化流程中人财物因素配置，打通生产商、供应商等的流程，产品的实际销售情况，供应商可及时获取；
商品的库存、生产情况零售商也可随时获知，加快商品到达用户手中的速度。财务的价格分析、成本分析也应及时到位。如在业财融合实施后，某企业应收账款周转率，2013 年为54.54，至2019 年，已增加至205.86，资产的流动速度显著加快。而且在财务共享模式引入后，某集团人工误差率大幅度降低，由既往的5%降至1%以下。业务开展之前，财务应该参与税务筹划，了解国家税收政策、企业业务类型等信息，并提取税收优惠政策，与业务结合进行运用，提出合理的税务分析和优化方案，让业务活动合理享受税收优惠政策，更好地发挥财务管理职能。

对于企业财务管理来说，业财融合更新了管理价值理念，将财务管理的价值和业务活动整合，在很大程度上拓宽了财务管理的应用价值，打破了以核算为主的单一管理模式，促使财务管理实现了转型升级。业务融合是现代企业所推崇的一种管理模式。在企业经营管理中，追求价值最大化是重要发展目标之一，而财务管理属于一种价值管理，通过分析和管理生产经营中的各价值来实现目的。如未对业财融合模式进行应用，财务部门不能及时获取成本费用、经营风险等信息，那么资源难以得到高效配置，其价值的控制职能自然无法实现。因此，业财融合是提升财务管理的客观要求。但很多企业在业财融合的组织能力、信息沟通等方面并不具备成熟条件。追求成功的业财融合管理模式，需要加强理念和目标的认识，培养复合型财务人员。尽快优化财务管理组织结构，搭建出规范的信息共享系统，让财务和业务能够高效协作，打造优质业财融合环境，推动企业实现最大化价值目标。

猜你喜欢业财财务人员经营基于云ERP系统实现业财一体化战略研究今日财富(2022年11期)2022-05-05企业财务共享下怎样推进业财融合中国石化(2021年8期)2021-11-05勘察设计企业业财融合存在的问题及应对现代企业(2021年2期)2021-07-20这样经营让人羡慕的婚姻海峡姐妹(2020年5期)2020-06-22基层发电企业业财融合预算管理模式探讨现代经济信息(2020年34期)2020-06-08基于民营企业中财务人员职业道德研究经营者(2018年24期)2018-12-07守纪律讲规矩是财务人员立身守职之本中国盐业(2018年13期)2018-10-26变争夺战为经营战商周刊(2017年25期)2017-04-25外派财务人员绩效考核与绩效激励行政事业资产与财务(2016年10期)2016-09-26“特许经营”将走向何方？中国卫生(2015年8期)2015-11-12

推荐访问:融合 企业财务管理 提升