陶瓷行业内控管理存在的问题及对策研究

俞博文

摘 要：合理有效的企业内部控制管理手段已经成为了加强现代企业管理的重要手段，但是内部控制并不是传统的规章制度，它是一项系统的工程。在新时期下，陶瓷行业内控管理也面临新的问题，亟需有效错措施予以解决。文章基于此展开研究，首先阐述了陶瓷行业内控管理的必要性，其次提出了陶瓷行业内控管理所面临的问题，最后提出了陶瓷行业内控管理的优化对策。

关键词：陶瓷行业；
内控；
管理；
对策研究

1 前 言

我国企业经历了计划经济向市场经济的过渡。一种新的管理手段——企业内部控制管理，用于企业中的内部管理，各种经验都认为此种方法是行之有效的。内部控制手段的提高也就是企业管理水平的提高，对在运营过程中可以出现的风险进行防御。内控管理是目前我国现代化企业管理的主要手段，其主要针对企业内部的财务、人力资源、战略规划、风险等进行全方位系统化的管控，而陶瓷行业是我国传统行业当中最关键的一部分，其关乎到人们的衣食住行，但是随着电子商务企业的兴起，大多数陶瓷行业正在面临着转型、破产、被替代的危机，在这种背景下更应当积极进行内控管理的优化，争取从内部来遏制住陶瓷行业被分解的危险，确保市场的平衡性。

2陶瓷行业内控管理的必要性

陶瓷业是属于工作人员较多的密集型行业。需要大量的人力来保障陶瓷业的健康发展，而内部控制管理可以十分有效的让陶瓷企业降低在运行过程中可能出现各种各样的问题，促进陶瓷业的蓬勃发展。第一，提高企业的工作效率，通过有效的内部责任分配，明确各个部门的准确责任，同时使得各个岗位之间产生较多的沟通与交流，让员工充分了解到团结的重要性，各个部门之间各司其职，有效的完成分配到的工作，减少在工作中繁琐的手续，进一步提高工作效率，第二，强化预算管理的价值。预算管理是进行企业工作前的主要工作内容，在降低成本的同时，还能够提高陶瓷业的运用质量，行之有效的预算管理可以在工作进行之前就把可能遇到的问题分析清楚，确保企业各个部门的预算使用质量，以此来提升企业资金的利用率与周转率，减少在运行过程中可能出现问题的情况。其次，保障审计报告的准确性，审计是内部控制管理的重要手段，也是可以发现陶瓷业可能出现问题的方法之一，内部控制可以提高审计手段的独立性以及权威性，确保审计结果的准确性，为陶瓷企业的领导部门提供判断与决策的基础，同时为企业的发展提供有力依据。最后，降低或者转移在发展过程中可能出现的各种问题，在陶瓷企业的运营过程中存在很多很多困难，门店以及销售的手段较多，员工的结构十分复杂，数量基础较大，一旦内部管理出现问题，就会导致恶性循环的开始，就会导致企业受到十分严重的伤害，这也就要求企业的内部管理人员需要对危险进行预知，把企业的发展风险降低到最低，以此来确保企业的可持续发展。

3陶瓷行业内控管理存在的问题

3.1内部控制管理意识不足

对于我国的陶瓷业来说，部分企业的管理层对内部管理并不够重视，缺乏对内部控制的真正了解，陶瓷企业并没有十分有效的内部管理措施，这也就导致企业对内部管理制度的实行力度较轻，管理制度不够完善，实际性与可操作性较差，有的企业甚至没有内部管理措施。部分的陶瓷企业管理人员对内部控制的了解局限于对企业制度、预算管理、成本把握、资产管理等，对于企业的内部环境，各个部门之间的交信息流，对企业员工工作的监督情况等方面的制度并没有完善的建立起来。

3.2缺乏有效的预算管控

有部分的陶瓷企业对于预算的控制并不是十分关注，仅仅认为预算只是财务部门对资金的掌控，和企业中的其他部门并没有直接联系，对预算进行误报瞎报，认为预算掌控并没有什么主要的作用。另外，在陶瓷企业中，对预算的状况掌控并没有十分清楚，对于预算需求较大的部门例如企业营销等，都要加强对预算的预估，留下较大的资金空间，保障相关部门在需要预算时可以具有较为充分空间;对于那些需要完成预算的部门，例如销售部门等，就是需要加强对预算完成难度的预估，把预算进行减少，确保可以在规定时间内有效完成。这也就导致了预算管理工作完成较为困难，需要的成本也逐渐增大，企业的利润空间逐渐减少，导致企业的资金利用率减少。

3.3财务基础管理工作较为薄弱

财务基础工作的各项数据都是企业在工作中产生的数据的真实反映，其反映的客观事实为准确的前提就是企业内部控制的真实有效。但是很多企业的财务基础管理工作基础都较为薄弱，所谓的经济业务只是指项目资金的收与付或者财务的处理，对资金的流向缺乏有效的监督与管理。例如，预付的資金只是进行攻账，并没有及时的进行监督与管理，对于其他应该已经进行收款而不报账，销售回款和到期保证金不进行回收；
对总账的管理不够严谨，对报表没有进行有效的了解，不能够及时的发现在企业运营过程中出现的问题；
员工的岗位设置缺乏平衡性等等。以上问题的存在，使得企业内部的效果大大减小，导致企业的发展策略不够合理，同时阻止了企业内部经营不能够快速的进行。

3.4 ERP系统与业务之间脱节

随着陶瓷业企业规模的不断扩大，原有 ERP系统存在的问题也逐渐凸显出来。首先，由于 ERP系统的持续改进，以及二次研究的不足，使得 ERP系统原有的业务开发方式越来越难以满足业务需求，从而导致 ERP信息系统与业务之间出现脱节。过程控制仍然比较粗放，无法通过 ERP系统将业务信息有效地反馈给客户，也无法将客户反馈的数据及时、准确地反馈给财务系统，也无法将客户反馈的数据及时、有效地收集分析。而另一方面，由于原有 ERP系统的流程控制不够细致，生产计划系统没有完全形成统一调配，无法适应快速变化的行业。在生产和销售过程中，经常会出现材料脱节，导致即将到达的商品由于材料不全或不合格而影响交期；
同时，在仓库中也出现了大量的产品积压现象。

4陶瓷行业内控管理存在问题的对策

4.1提高内部控制管理意识

加强陶瓷业的管理层对行业内部人员进行管理的思想，让行业内的管理人员可以充分理解对行业内人员进行控制管理的用处以及作用，对内部的控制管理手段进行完善，对企业内部的控制环境进行进一步改善，加强企业内部之间的信息交流以及对工作的监督作用，发挥内部控制管理的实际作用。对企业中存在的繁琐审批手续要进行必要的简化，不要为了公司制度而进行不必要的规定，而是要以时效性，监管性，简便性为建立企业内部监控制度为基础，以此来提升企业的服务工作效率。对企业的员工进行相应的监督是很重要的，同时的，对于监管的结果也要及时向企业的领导部门及时进行汇报以及监督，避免因管理人员的工作疏忽导致在前线的工作人员无法进行工作。此外，企业内部的控制手段也要同时执行，同时通过工作在最前线的员工的反馈再进行对制度的不断完善，从而进一步的应用到实际工作当中，而不仅仅只是为了应付到来的检查，通过企业的内部控制制度对企业内部的各项事宜进行管理，把可能在运营过程中出现各种风险的情况降到最小，让陶瓷企业可以更好的进行发展，使企业的整体效能更好的提高。

4.2加强预算管理

首先，要对陶瓷业企业的工作人员进行对预算管理重要性的讲解，让其充分理解预算管理的重要性。预算管理不仅仅关乎企业资金的利用率与周转率，良好的预算管理也是陶瓷企业能够更好发展的前提条件之一，良好的资金预测管理可以更好的保障陶瓷企业的进一步发展以及战略目标的完成。其次，要建立起一个完善的预算管理方法，提升预算管理过程前的控制，过程中的监控，过程后的反馈。在陶瓷企业的领导人员在对今年的具体目标完成设定之后，再由财务部门通过目标进行全年的预算进行计算，在审核通过之后，再由企业的财务部门下发到各个部门，各个部门再按照当年的任务進行进一步分解，再针对各项工作建立其专业的人事小组，再由人事小组的负责人员进行对资金的二次分配，分配到个人。然后再进行信息的汇总，再由职能部门对汇总信息进行处理与审核，审核通过之后，再把结果汇报到财务部门，财务部门再对结果进行审核，没问题之后再汇报到陶瓷企业的领导者与决定者，把最终的预算额度确定之后，再进行对预算的调整与监管。最后，在年度总结中，进行对预算执行的考核总结。同时把预算的使用情况加入业绩考核当中，加强企业员工对预算的进一步认识，在日常的工作当中形成勤俭节约的良好习惯，对预算进行合理使用与良好处理的部门以及员工进行相应的奖励，以此来提高员工主动节省预算的良好效果

4.3建立完善的ERP系统

在企业实施成本管理中，有一个非常重要的前提条件，那就是要严格控制生产计划，搞好成本核算。某Company ERP系统升级的关键在于围绕着生产计划控制和成本核算精细化两大路径展开。某公司由集团 ERP信息技术专家、集团企业财务管理部门高级财务顾问以及项目执行方各级运营管理人员、财务人员、技术人员等联合组成 ERP系统升级工作小组，并根据 某公司自身行业特点，多次进行沟通论证和测试，最终研究制定了以订单管理为工作主线，综合运用标准化成本、作业量化成本管理思想，设计出考虑成本核算和风险控制的解决方案，形成了基于 ERP系统的企业成本预算、生产规划和其他成本流程的控制、成本核算、分析和考核等系统。

5结 语

综上所述，内部的控制管理可以有效的帮助陶瓷企业进行健康的发展，提升陶瓷企业整体的工作效率，进而为我国陶瓷业的长期稳定发展提供稳定的基础。从目前的形式来看，陶瓷业是否存在对于我国传统产业领域仍然起到至关重要的作用，电子商务的迅速发展导致陶瓷业生存空间日渐减少，那么就应当从内部入手，优化陶瓷业的企业管控能力，这对于陶瓷业未来发展起到关键的助推作用，并且，当陶瓷业能够实现对内部管控的实施，则代表陶瓷业已经形成了一套成熟的企业管理体系，能够有效抵御未来市场变动所带来的风险。

参考文献

[1]张华.论陶瓷业内部控制管理的问题及对策[J].全国流通经济，2020（08）：15-16.

[2]彭章强.企业内控管理存在的问题及对策研究[J].知识经济，2017（05）：124-125.

[3]张燕燕.新媒体行业内控管理存在的问题及对策研究[J].商讯，2020（20）：121-122+132.

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